Утвержден
распоряжением контрольно-счетной палаты Сахалинской области
«12»   февраля 2015 года № 01-02/4

ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
«Аудит в сфере закупок, осуществленных в 2014 году в области образования, культуры, здравоохранения и социальной защиты (за исключением контрактов, заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)» 
		
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: статья 9 Закона Сахалинской области от 30.06.2011 №60-ЗО «О контрольно-счетной палате Сахалинской области, план работы контрольно-счетной палаты Сахалинской области на 2014 год, распоряжение председателя контрольно-счетной палаты Сахалинской области от 07.11.2014 № 01-02/52. 
2. Предмет контрольного мероприятия: процесс использования средств областного бюджета, направленных на закупки в области образования, культуры, здравоохранения и социальной защиты (за исключением контрактов, заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с требованиями законодательства о контрактной системе в сфере закупок. 
3. Объекты контрольного мероприятия: министерство здравоохранения Сахалинской области, министерство социальной защиты Сахалинской области, министерство образования Сахалинской области, министерство культуры Сахалинской области, ГБУЗ «Областная детская больница», ГКУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница», ГБУЗ «Сахалинский кожно-венерологический диспансер», ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер»,  ГБУК «Сахалинский областной краеведческий музей», ГБУК «Сахалинская областная универсальная  научная библиотека», ГБУ «Сахалинский психоневрологический интернат», ГБУ Дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов «Доброта», ГКУ Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних «Маячок», ГБУ «Кировский психоневрологический интернат», ГБПОУ «Сахалинский горный техникум», ГБПОУ «Сахалинский индустриальный техникум», ГБПОУ «Сахалинский промышленно-экономический техникум» (другие заказчики при необходимости) (приложение №1 к программе контрольного мероприятия).
4. Цели контрольного мероприятия: 
Оценка обоснованности планирования закупок, реализации и эффективности закупок, анализ и оценка результатов закупок, достижения целей осуществления закупок, в том числе выполнение функций и полномочий соответствующими министерствами Сахалинской области на осуществление ведомственного контроля в сфере закупок, осуществленных в области образования, культуры, здравоохранения и социальной защиты (за исключением контрактов, заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
5. Проверяемый период деятельности: 2014 год.
6. Сроки начала и окончания проведения основного этапа контрольного мероприятия на объекте: с 13.11.2014 по 24.12.2014 года.
7. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.
В ходе проведения контрольного мероприятия рассмотрены материалы 17 организаций и учреждений, касающиеся закупок, стоимостью более 900,0 тыс.рублей, осуществленных учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон №44-ФЗ).
При проведении аудита в сфере закупок использована информация, и документы, размещенные на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (zakupki.gov.ru), а также документы, предоставленные заказчиками.
В ходе выборочной проверки проверено 56 контракта на общую сумму 312 087,6 тыс.рублей, по результатам проверки объектов контрольного мероприятия составлены акты.

7.1. Анализ общего объема закупок, произведенных в 2014 году объектами контрольного мероприятия  в рамках реализации Закона №44-ФЗ

В ходе контрольного мероприятия на основании информации, предоставленной объектами контроля, проведен анализ общего объема закупок, произведенных в рамках Закона №44-ФЗ по состоянию на 01.12.2014 года. 
Анализ  показал, что в 2014 году наблюдается снижение (почти в 2,2 раза) общего объема закупок, проведенных указанными организациями и учреждениями. Если в 2013 году их количество составляло 11 745 единиц на сумму 2 601 620,86 тыс.рублей, то по состоянию на 01.12.2014 указанный показатель составил 5 384 единиц на сумму 3 824 833,25 тыс.рублей.
Основной причиной уменьшения объема закупок является размещение в 4 квартале 2013 года большей части закупок 2014 года, по которым заключена значительная часть государственных контрактов, вступивших в силу с 2014 года. Целью указанного размещения, в основном, являлось обеспечение бесперебойного функционирования учреждений (поставка медикаментов, питания, одежды и т.п.).
В связи с вступлением в силу Закона №44-ФЗ в структуре закупок, произведенных в 2014 году, наблюдается снижение объема малых закупок стоимостью до 100,0 тыс.рублей более чем в 2,5 раза по сравнению с 2013 годом. Если в 2013 году  объем малых закупок проверяемых объектов составлял 9 537 единиц, то по состоянию на 01.12.2014 года на них приходится 3 410 процедур. При одновременном росте количества произведенных аукционов, который на 01.12.2014 года составил 5% (2013 год – 1 485 ед., на 01.12.2014 – 1 561 ед.) и снижении объемов закупок у единственного поставщика на 34% (2013 год – 391 ед., на 01.12.2014 – 258 ед.), закупок, произведенных способом котировок – в 2 раза (2013 год – 329 ед., на 01.12.2014 - 155 ед.). 
Относительная экономия бюджетных средств, сложившаяся между суммарной начальной ценой контрактов и общей стоимостью заключенных объектами контрольного мероприятия контрактов, по результатам осуществления закупок составила в 2013 году 320 860,11 тыс.рублей, по состоянию на 01.12.2014 года 296 100,62 тыс.рублей (в общем снижена на 7,7 %). Снижение экономии наблюдается в проверенных учреждениях и организациях в сферах здравоохранения, социальной защиты, культуры.
На снижение экономии оказало влияние, прежде всего, снижение в 2014 году объемов произведенных закупок, а также ряд других причин. Например, в сфере здравоохранения, дополнительной причиной снижения экономии по произведенным закупкам стало то, что наибольший объем закупок объектами контрольного мероприятия приходится на приобретение лекарственных препаратов, включенных в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов. В 2014 году в соответствии с изменениями в законодательстве (отменена оптовая надбавка), предельная стоимость отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, снизилась.
Так, относительная экономия бюджетных средств, сложившаяся между суммарной начальной ценой контрактов и общей стоимостью заключенных контрактов, по результатам открытых аукционов в 2013 году по министерству  здравоохранения Сахалинской области составляла 10,5%. По состоянию на 01 декабря 2014 году экономия снизилась и составила 5,3%.
Но не во всех рассматриваемых учреждениях по состоянию на 01.12.2014 года  общая сумма экономии снизилась по сравнению с 2013 годом. Например, по результатам открытых аукционов ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер» получило экономию в сумме 99649,0 тыс.рублей, что на 5,8% больше суммы показателя 2013 года, ГКУЗ «Сахалинская психиатрическая больница» по состоянию на 01.12.2014 года получило на 14,2% больше экономии показателя 2013 года. Основной причиной увеличения экономии, в данном случае, послужил факт снижения участником по результатам закупок начальной максимальной цены контрактов более чем на 25 %, одновременно отмечен рост объема проведенных аукционов. Рост экономии по проведенным аукционам также наблюдается в министерстве социальной защиты Сахалинской области и в проверенных учреждениях, подведомственных министерству (ГБУ Дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов «Доброта», ГКУ Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних «Маячок»).

Во исполнение требований статьи 38 Закона №44-ФЗ, в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013 №631 «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» (далее – Положение №631), на основании распоряжений и приказов руководителей в министерствах здравоохранения, образования, культуры Сахалинской области, в подведомственных им учреждениях (являющихся объектами контрольного мероприятия), в министерстве социальной защиты Сахалинской области созданы контрактные службы, утверждены Положения о контрактной службе. В ГБПОУ «Сахалинский индустриальный техникум» (г. Оха), ГБПОУ «Сахалинский горный техникум» (г. Шахтерск), ГКУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница» в соответствии с ч.2 ст.38 Закона №44-ФЗ назначен контрактный управляющий, разработано соответствующее Положение (регламент) контрактного управляющего.
Изначально в министерстве образования Сахалинской области для обеспечения собственных нужд было назначено должностное лицо, ответственное за осуществление закупок (контрактный управляющий), что не в полном объеме отвечало требованиям статьи 38 Закона №44-ФЗ, предусматривающим создание контрактной службы при совокупном годовом объеме закупок для нужд более 100,0 млн.рублей. По пояснениям министерства контрактная, служба изначально не была создана по причине отсутствия дополнительных ставок. В мае 2014 года Правительством Сахалинской области разрешено министерству ввести дополнительные ставки для создания контрактной службы в количестве 3-х единиц, и уже с августа 2014 года в министерстве функционирует контрактная служба.
В ГБУК «Сахалинская областная универсальная  научная библиотека» также изначально назначен контрактный управляющий, ответственный за осуществление закупок товаров (работ, услуг), утверждено Положение (регламент) контрактного управляющего, который функционировал до сентября 2014 года.  В сентябре 2014 года в учреждении создана контрактная служба. 
Контрактные службы созданы без образования отдельных структурных подразделений путем утверждения постоянного состава работников, выполняющих функции контрактной службы.
Контрактные службы по вопросам организации работы возглавляют работники, которые имеют дополнительное профессиональное образование в сфере закупок. 
Положения о контрактных службах, включая функции и полномочия контрактных служб, соответствуют функционалу, предусмотренному типовым Положением №631. 
Основными целями контрактных служб являются обеспечение планирования и осуществления заказчиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд (далее - закупок). 
В целях определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), за исключением осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), созданы единые комиссии по осуществлению закупок для нужд министерств, а также утверждены положения «О единой комиссии по осуществлению закупок». Создание комиссий соответствует требованиям, установленным статьей 39 Закона №44-ФЗ.
Члены комиссии, являющиеся лицами, перечисленными в части 6 статьи 39 Закона 44-ФЗ, не установлены.
Наибольший состав комиссий имеют документы, подтверждающие владение специальными знаниями, в том числе относящимися к объектам закупки, что отвечает принципу, определенному ст.9 Закона №44-ФЗ. Исключение составляют: ГБУК «Сахалинская областная универсальная научная библиотека», где из 5-ти членов комиссии, только 2 прошли профессиональную подготовку или повышение квалификации в сфере закупок, ГБПОУ «Сахалинский индустриальный техникум» и  ГБПОУ «Сахалинский горный техникум», в которых из 6 членов комиссии только 2 прошли соответствующее обучение (в последнем случае, по причине увольнения лиц, прошедших обучение).
В соответствии со статьей 26 Закона №44-ФЗ и соответствующими постановлениями Правительства Сахалинской области министерства: здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты Сахалинской области определены уполномоченными органами на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для подведомственных государственных учреждений. Фактически указанные полномочия осуществлялись: министерством социальной защиты Сахалинской области в полном объеме, министерствами образования и здравоохранения Сахалинской области – при проведении закупки с свыше 1,0 млн.рублей (с июля 2014 года), министерством культуры Сахалинской области – не осуществлялись.
Во всех указанных министерствах функционируют единые комиссии с полномочиями по осуществлению закупок на поставку товаров (работ, услуг) для нужд подведомственных учреждений и приняты положения о порядке взаимодействия министерств с подведомственными государственными учреждениями, являющимися заказчиками (за исключением министерства культуры Сахалинской области). В состав указанных единых комиссий преимущественно включены лица, прошедшие профессиональную подготовку или повышение квалификации в сфере закупок.
Закупок централизованного характера в 2014 году не проводилось.
7.2. Оценить организацию ведомственного контроля в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков
В целях реализации ст.100 Закона №44-ФЗ одноименным постановлением Правительства Сахалинской области от 14.05.2014 №221 утвержден «Порядок осуществления органами государственной власти Сахалинской области ведомственного контроля, за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок в отношении подведомственных им заказчиков» (далее - Порядок №221). 
В соответствии с Законом №44-ФЗ, Порядком №221 в министерствах здравоохранения, образования, культуры Сахалинской области утвержден Регламент (порядок) осуществления министерством ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения государственных нужд Сахалинской области в отношении подведомственных заказчиков» (далее –  Регламент).
Регламент устанавливает правила осуществления министерством ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Сахалинской области за соблюдением законодательных и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в отношении подведомственных им заказчиков. 
В нарушение пп.2.2. п.2 Порядка №221 в министерстве социальной защиты Сахалинской области указанный выше Регламент в 2014 году, на момент контрольного мероприятия, не утвержден.
Предусмотренный ст.100 Закона №44-ФЗ ведомственный контроль за осуществлением закупок с применением Закона №44-ФЗ, министерствами в 2014 году не производился в силу норм постановления Правительства Сахалинской области от 15.05.2014 №221.

7.3. Проверка и анализ соблюдения заказчиками Федерального закона №44-ФЗ и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок на этапах планирования и осуществления закупок, заключения и исполнения контрактов в области образования, культуры, здравоохранения и социальной защиты (за исключением контрактов, заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)

7.3.1.Проверка организации и планирования закупок товаров (работ, услуг)
В соответствии со ст.114  Закона №44-ФЗ статьи 16 (планирование закупок), 17  (планы закупок), ч.1-10 ст.21 (планы-графики закупок) Закона №44-ФЗ вступают в силу с 01.01.2016 года.
Вместе с тем, в соответствии с требованиями п. 2 ст.112 Закона № 44-ФЗ до 1 января 2015 года заказчики размещают на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" планы-графики размещения заказов на 2014 и 2015 годы по правилам, действовавшим до дня вступления в силу Закона № 44-ФЗ (совместный приказ Минэкономразвития России № 761, Казначейства России № 20н от 27.12.2011 «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков») (далее Приказ - №761/20н) с учетом особенностей, определенных совместным приказом Минэкономразвития России № 544 и Казначейства России №18н от 20.09.2013 «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» (далее – Приказ № 544/18н).
Согласно п.2 Приказа №544/18н, планы-графики проверяемых объектов подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете. 
Закон Сахалинской области «Об областном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годы» №112-ЗО принят Сахалинской областной Думой 28.11.2013 года и вступил в  силу 05.12.2013 года (далее – Закон №112-ЗО). 
Объектами проверки сформированы первоначальные планы-графики на 2014 год, которые утверждены руководителями и размещены на сайте http://zakupki.gov.ru, своевременно (за исключением ГБУЗ «Областная детская больница», которое разместило план-график 15.05.2014 года). Планы-графики на 2014 год, размещенные на сайте до вступления в силу Закона №112-ЗО, сформированы в рамках Закона Сахалинской области «Об областном бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годы» от 06.08.2012 года №80-ЗО (в пределах утвержденных ассигнований планового периода  2014 года).  По состоянию на 01.12.2014 года исполнение планов-графиков закупок объектами контрольного мероприятия составило в среднем 92 процента.
Проверкой соблюдения объектами контрольного мероприятия норм действующего законодательства установлены следующее нарушения и замечания: 
- в нарушение ч.2 ст. 72 БК РФ, п.4 Приказа №544/18н  – в девяти случаях  планы-графики не содержат наименование товара (работ, услуг), закупка которых в проверяемом периоде осуществлена учреждениями. 
Так, контракт от 03.07.2014 № 0361200002414000005-0058366-01 на капитальный ремонт внутренней системы водоотведения объектов …, ценой 3 487,1 тыс.рублей, заключен ГБПОУ «Горный техникум» при отсутствии  запланированной закупки в плане-графике. Отсутствуют в планах-графиках три проверенных контракта (№0161200001714000056 от 09.06.2014, №0161200001714000275 от 17.09.2014, №0161200001714000474 от 28.10.2014), заключенных ГКУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница» на поставку услуг по монтажу оборудования систем уличного видеонаблюдения и ремонту системы пожарной сигнализации, пять проверенных контрактов (№138 от 18.08.2014, №0161200001714000037 от 26.05.2014, №0161200001714000059 от 02.06.2014, №99 от 28.07.2014, №01612000017140000040 от 26.05.2014), заключенных ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер» на закупку: хирургического шовного материала, лекарственных препаратов (гефитиниб, сорафениб, цетуксимаб), датчика бипланового; 
- в нарушение п.6 Приказ №544/18н - в пяти случаях не соблюдены сроки внесения изменений в  планы-графики (не позднее, чем за 10 календарных дней со дня размещения на сайте извещения).
В плане-графике, размещенном на официальном сайте министерством культуры Сахалинской области, по мероприятию «Поставка компьютерного оборудования для государственных и муниципальных учреждений культуры в рамках государственной программы «Информационное общество в Сахалинской области (2014-2020 годы)», по двум закупкам начальная цена была отражена единая на сумму 13 450,0 тыс. рублей до дня размещения на официальном сайте извещения об осуществлении закупки. 
Извещение об осуществлении закупки услуг на выполнение работ по капитальному ремонту 3 и 4 этажей здания ГБУЗ «Сахалинский областной кожно-венерологический диспансер» (контракт от 01.09.2014 №0161200001714000207) размещено на официальном сайте 26.06.2014 года, изменение внесено в план - график только 07.11.2014 года. 
В извещении ГБПОУ «Сахалинский горный техникум» о проведении электронного аукциона от 25.06.2014 №0361100011214000022 по мероприятию «капитальный ремонт системы водоснабжения объектов …» начальная цена закупки составляла 2 822,6 тыс.рублей, ниже порядка на 32% начальной максимальной цены данного мероприятия в плане-графике (4 166,0 тыс. рублей);
Аналогичное нарушение установлено в ГБПОУ «Сахалинский промышленно-экономический техникум» (далее – ГБПОУ «СПЭТ»). В плане-графике по мероприятию «изготовление забора» начальной ценой 4700,0 тыс. рублей, срок выполнения работ установлен – июнь 2014 года. Изменение наименования мероприятия на «капитальный ремонт ограждения главного корпуса», а также изменение срока выполнения работ на июль 2014 года и изменение начальной цены мероприятия, внесено в утвержденный план-график в ноябре 2014 года, после выполнения подрядчиком работ. По мероприятию «капитальный ремонт крыльца учебного корпуса» в плане-графике срок выполнения работ установлен на июнь 2014 года. Изменение по наименованию мероприятия на «капитальный ремонт входного узла здания с устройством пандуса для малоподвижных групп населения», изменение срока выполнения работ на июль 2014 года, внесено в утвержденный план-график в ноябре 2014 года, после выполнения подрядчиком работ;
- в нарушение п. 5 Приказа №544/18н в ряде случаев планы – графики составлены с нарушениями требований Приказа №544/18н: 
ГБУК «Сахалинская областная универсальная  научная библиотека», ГБПОУ «Сахалинский горный техникум», ГБПОУ «СПЭТ» в планах-графиках не размещена итоговая информация  годовых объемов закупок у единственного поставщика (подрядчика) в соответствии с п.4 ч.1 ст.93 Закона № 44-ФЗ (на сумму, не превышающую 100,0 тыс. рублей) и в соответствии с п.5 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ (на сумму, не превышающую 400,0 тыс. рублей); а также информация о закупках у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций; закупок, осуществляемых путем проведения запроса котировок;
ГБПОУ «СПЭТ» в плане-графике (декабрь 2013, март 2014 года) отсутствует информация о закупах: которые планируется осуществлять в соответствии с п.4, 5, 26, 33 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ  одной строкой в размере годового объема денежных средств по каждому объекту закупки: товары (работы, услуги)  на сумму на сумму, не превышающую 100,0 тыс. рублей, на сумму, не превышающую 400,0 тыс.рублей, преподавательские услуги, оказываемые физическим лицам (в случае заключения заказчиком контракта в соответствии с п.33 ч.1 ст.93 Закона№44-ФЗ;
ГБПОУ «Сахалинский горный техникум» - в плане – графике в столбце 12 по всем закупкам установлен срок исполнения контракта – 31.12.2014. При этом (к примеру) в извещении  о проведении электронного аукциона (аукционной документации, контракте) по мероприятию «капитальный ремонт системы водоснабжения объектов …» срок исполнения контракта установлен – август 2014 года; 
ГБУЗ «Сахалинский областной кожно-венерологический диспансер» - условия финансового обеспечения исполнения контракта, в нижнем правом углу плана-графика не указан ответственный за формирование плана-графика, фамилия и инициалы, телефон (факс), и (или) адрес электронной почты;
ГКУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница» - в план-график по детально вносились объекты закупки на сумму, не превышающую 100 тысяч рублей, следовало в соответствии п. 4, ст. 93 Закона №44-ФЗ, вносить одной строкой по каждому коду бюджетной классификации в размере совокупного годового объема денежных средств. В нижнем правом углу плана-графика не указан ответственный за формирование плана-графика, фамилия и инициалы, телефон (факс), и (или) адрес электронной почты. В течении 2014 года в план – график закупок учреждением вносились последующие изменения, однако в последующих версиях планов-графиков отсутствовали следующие данные: порядковый номер закупки (лота), осуществляемый в пределах календарного года, присваиваемый заказчиком последовательно с начала года, вне зависимости от способа формирования плана-графика, в соответствии со сквозной нумерацией, начиная с единицы, условия финансового обеспечения исполнения контракта, в информации о сроках исполнения контрактов, если контрактом предусмотрено поэтапное исполнение контракта и его оплаты не указаны сроки исполнения отдельных этапов (ежедневно, еженедельно, ежемесячно и т.д.), минимально необходимые требования, предъявляемые к предмету контракта, единица измерения, количество (объем), условия финансового обеспечения исполнения контракта;
ГБУЗ «Областная детская больница» - в плане-графике отсутствуют: наименование заказчика, юридический адрес, ИНН, КПП, ОКАТ. В отдельных графах отсутствует информация: о минимально необходимых требованиях, предъявленных к предметам контрактов, условия финансового обеспечения исполнения контрактов, сроки размещения заказов и сроки исполнения контрактов, способы размещения заказов. В нижнем правом углу плана-графика не указан ответственный за формирование плана-графика, фамилия и инициалы, телефон (факс), и (или) адрес электронной почты;
в ряде случаев, наименование закупаемого товара указывалось в план графике ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер» обобщенно: лекарственные препараты, медицинское оборудование, мягкий инвентарь, химиопрепараты, следовало указывать наименование товара, являющегося конкретным предметом закупки. 
- в нарушение п. 1 примечания 15 Приказа №761/20н, всеми объектами контроля (например, учреждениями здравоохранения) в ряде случаев, обоснование внесения изменений в плане - графике не отражалось;
- в нарушение ч.1 ст. 30 Закона №44-ФЗ -  в плане-графике ГБПОУ «СПЭТ» , информация о закупках у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, отражена (на 28.11.2014) в объеме 1 681,7 тыс.рублей или 7,1% от совокупного годового объема закупок, при установленном размере не менее 15%.
Кроме того, имеет место формирование плана-графика закупок, общая сумма которого меньше чем предусмотрено законом о бюджете. Например, в плане-графике на 2014 год министерства образования Сахалинской области общая сумма закупок первоначально определена 62 436 тыс.рублей, при этом в соответствии с законом об областном бюджете на закупку товаров и услуг для государственных нужд министерством образования без учета долгосрочных контрактов 2013 года (137 667 тыс.рублей), предполагается направить 142 418,0 тыс.рублей, т.е. изначально планирование закупок министерством образования произведено не в полном объеме (меньше на 79 982 тыс.рублей). 
В плане-графике на 2014 год министерства культуры общая сумма закупок первоначально определена 16 687 тыс.рублей, соответствии с законом об областном бюджете на закупку товаров и услуг для государственных нужд министерством культуры предполагается направить 44 373 тыс.рублей. То есть, изначально планирование закупок министерством культуры произведено не в полном объеме (меньше на 27 686  тыс.рублей).
В плане-графике на 2014 год ГБПОУ «СПЭТ» общая сумма закупок первоначально определена на сумму 15 000,0 тыс. рублей, в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности техникума на 2014 год (планом графиком, утвержденным 24 января 2014 года) на закупку товаров и услуг для государственных нужд техникума предполагается направить 35 659,6 тыс.рублей. То есть, изначально планирование закупок техникумом произведено не в полном объеме (меньше на 20 659,6 тыс. рублей).

7.3.2. Проверка  отдельных процедур осуществления закупки товаров (работ, услуг)
Статьи 18 (обоснование закупки), 19 (нормирование закупки) Закона №44-ФЗ в соответствии со ст.114 указанного закона  вступают в силу с 01.01.2016 года.
Проверкой обоснованности выбора конкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) установлено следующее. 
Конкурентным способом определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в рассматриваемых в ходе проведения контрольного мероприятия выборочных закупках, всеми заказчиками, как правило, выбран аукцион в электронной форме. Под аукционом понимается способ определения поставщика (подрядчика, исполнителя), при котором победителем признается участник закупки, предложивший наименьшую цену контракта, следовательно, критерием оценки заявки по рассматриваемым закупкам являлась только цена контракта. 
Выбор конкурентного способа определения поставщиков соответствует требованиям ст. 59 Закона №44-ФЗ.
В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что основным методом определения начальной (максимальной) цены контракта (далее – НМЦК) по проверяемым закупкам, предметом которого обозначена поставка  товара или оказание услуг, являлся метод сопоставимых рыночных цен (анализ рынка).  
В соответствии с ч. 2. ст. 22 Закона № 44-ФЗ метод сопоставимых рыночных цен применяется заказчиками в установлении НМЦК на основании информации о рыночных ценах идентичных товаров (работ, услуг), которые планируются к закупке.
В соответствии с требованиями п.3.19 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта,  утвержденных приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567 (далее – Методические рекомендации № 567), определение НМЦК методом сопоставимых рыночных цен осуществлялось с использованием не менее трех - пяти цен товара (работы, услуги), предлагаемых различными поставщиками (подрядчиками, исполнителями).
Также методами определения НМЦК цены контрактов, рассматриваемых контрольным мероприятием, являлись проектно-сметный и тарифный методы.
В соответствии с ч.8. ст. 22 Закона № 44-ФЗ тарифный метод применяется заказчиком, если в соответствии с законодательством Российской Федерации цены закупаемых товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд подлежат государственному регулированию или установлены муниципальными правовыми актами. В этом случае начальная (максимальная) цена контракта определяется по регулируемым ценам (тарифам) на товары, работы, услуги. 
Тарифный метод применялся заказчиками для определения НМЦК по закупкам, связанным с приобретением  жизненно необходимых лекарственных препаратов для обеспечения отдельных категорий граждан региональной ответственности по бесплатным рецептам врачей (Министерство здравоохранения Сахалинской области, ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер»).
На основании п. п. 1, 3, 4 ст. 60 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» государственное регулирование цен на лекарственные препараты для медицинского применения осуществляется посредством:
- утверждения Правительством Российской Федерации перечня жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения, который сформирован в установленном им порядке и в который включаются лекарственные препараты для медицинского применения;
- государственной регистрации установленных производителями лекарственных препаратов предельных отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов;
- ведения государственного реестра предельных отпускных цен производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов.
Распоряжением Правительства РФ от 07.12.2011 №2199-р (в редакции от 19.12.2013 №2427-р) в целях обеспечения государственного регулирования цен на отдельные лекарственные препараты для медицинского применения утвержден перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов на 2014 год.
Проектно-сметный метод применен заказчиками при определении НМЦК на выполнение работ по капитальному ремонту объектов основных  фондов, который заключается в определении начальной (максимальной) цены контракта на основании сметной стоимости работ (проектной документации).
Установление начальной (максимальной) цены контрактов по всем объектам контроля соответствует требованиям ст. 22 Закона №44-ФЗ. Исключение составляет ГБПОУ «СПЭТ» по мероприятию «капитальный ремонт ограждения главного корпуса» на сумму 2748,2 тыс.рублей (извещение о проведении аукциона от 27.02.2014), где к аукционной документации, к контракту прикреплен сметный расчет, в котором обозначены два наименования на один объект: «капитальный ремонт ограждения главного корпуса»; «строительство ограждения главного корпуса». Проверить какие работы именно проводились: «строительство ограждения главного корпуса» или «капитальный ремонт ограждения главного корпуса», не представляется возможным, так как учреждением не представлены: проектно-сметная документация по объекту «капитальный ремонт ограждения главного корпуса», договор от 01.12.2013 № 18-13 на разработку проектной документации по объекту: «строительство ограждения главного корпуса», а также при наличии дополнительное соглашение к нему. 
По данным бухгалтерского учета областное имущество (сооружение) - ограждение (состоящее частично из железобетонной стены – 105 п/м), требующее капитальный ремонт, поставлено на учет техникумом только 18 апреля 2014 года, стоимостью 394,9 тыс.рублей (стоимость ограждения определена экспертной оценочной организацией). В инвентарной карточке учета основного средства – ограждение главного корпуса (инвентарный номер ОС 000004355), краткая характеристика (с расшифровкой материалов, размеров и прочих сведений об объекте) отсутствует. 
В нарушение ст.5 Закона Сахалинской области «О порядке управления и распоряжения государственной собственностью Сахалинской области» от 13.07.2011 № 74-ЗО данное имущество на учете в Реестре государственной собственности Сахалинской области не состоит (соответственно в оперативное управление не передано). 
При осуществлении закупок заказчики устанавливали ко всем ее участникам единые требования, предусмотренные ч. 1 ст. 31, ч.1,3 ст.33 Закона №44-ФЗ. 
В описании объекта закупки указаны функциональные, технические и качественные характеристики объекта закупки. При этом в описании объекта закупки не включены требования или указания в отношении знаков обслуживания, фирменных наименований, патентов, наименование места происхождения товара или наименование производителя, а также требования к товарам, информации, работам, услугам при условии, что такие требования влекут за собой ограничение количества участников закупки. 
Документация содержит указание на товарные знаки, если при выполнении работ, оказании услуг предполагается использовать товары, поставки которых не являются предметом контракта, при этом описание объекта закупки содержит указание – «или эквивалент». 
Проверкой документации о закупке на предмет включения требований к участникам закупки, влекущих ограничение конкуренции, и на предмет включения требований к объекту закупки, приводящих к ограничению конкуренции  нарушений не установлено. 
Проверкой наличия признаков ограничения доступа к информации о закупке, приводящей к необоснованному ограничению числа участников закупок, нарушений не установлено.
Документация (извещения) о закупках размещена в единой информационной системе в полном объеме и соответствует нормам ст.4, 7 Закона №44-ФЗ.
Проверкой требований к содержанию документации (извещения) о закупках нарушений не установлено. Содержание документации об электронных аукционах соответствует требованиям ст.64 Закона №44-ФЗ наряду с информацией, указанной в ст. 42 Закона №44-ФЗ. Исключение составляет ГБПОУ «СПЭТ» (контракт №002А от 15.04.2014) в опубликованной документации наименование  мероприятия (в извещении – «капитальный ремонт ограждения главного корпуса») не соответствует наименованию мероприятия, указанному в плане-графике («изготовление изгороди»), что не в полной мере отвечает требованиям ст.7 Закона №44-ФЗ (принципу прозрачности контрактной системы в сфере закупок). 
Проверкой контракта №0361200002414000005-0058366-01 от 03.07.2014 «капитальный ремонт внутренней системы водоотведения» в ГБПОУ «Сахалинский горный техникум» установлено нарушение ч.6 ст.65 Закона №44-ФЗ, в части отсутствия продления срока подачи заявок на участие в аукционе при внесении изменений техникумом в аукционную документацию.

7.3.3. Проверка заключения и исполнения государственного контракта
В ходе контрольного мероприятия проведена проверка государственных контрактов, указанных в приложении № 1 к программе проведения проверки.
В соответствии с требованиями ч.7 ст.70 Закона №44-ФЗ все контракты размещены на официальном сайте. Министерством здравоохранения Сахалинской области при размещении контракта от 19.05.2014 №0161200001714000014 допущена ошибка по месту его размещения. Так, копия указанного контракта, подписанная усиленной электронной подписью заказчика, размещена в разделе относящимся, к информации о закупке по другому контракту (от 19.05.2014 №0161200001714000033), в то время как контракт от 19.05.2014 №0161200001714000033 размещен министерством в единой информационной системе в документации к контракту (от 19.05.2014 №0161200001714000014).
Проверкой заключенных контрактов на предмет соответствия требованиям, предусмотренным документацией (извещением) о закупке, протоколам закупки, заявке участников закупки установлено следующее.
Контракты заключались на условиях, указанных в извещении о проведении электронного аукциона и документации о таком аукционе, по цене, предложенной его победителем, в соответствии с требованиями ст.34, ст.70 Закона №44-ФЗ. Характеристики объектов закупки, указанные в заявках участников закупок и в контрактах, соответствуют друг другу.
Вместе с тем,  имеют место следующие нарушения и замечания:
- в 3 государственных контрактах (№0161200001714000043 от 05.06.2014, №0161200001714000007 от 06.05.2014, №0161200001714000014 от 19.05.2014), заключенных министерством здравоохранения Сахалинской области в разделе «Характеристика товара» имеется ссылка на законодательство, утратившее силу с 01.01.2014 года (указано, что государственный заказчик вправе привлекать независимых экспертов, выбор которых осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»);
- в нарушение ч.1 ст. 34 Закона №44-ФЗ наименование объекта закупки, указанной ГБПОУ «СПЭТ» в контракте и проекте контракта («капитальный ремонт крыльца главного корпуса»), не соответствует наименованию объекта закупки, установленного извещением об осуществлении закупки (от 18.04.2014 №0361100003614000005) и  документацией о закупке - в наименовании мероприятия электронного аукциона («капитальный ремонт входного узла здания с устройством пандуса для малоподвижных групп населения»).
В соответствии ч. 9 ст. 70 Закона № 44-ФЗ контракт может быть заключен не ранее чем через 10 дней, после  даты размещения в ЕИС протокола подведения итогов электронного аукциона. Нарушений не установлено. 
Проверкой соблюдения требований обеспечения исполнения контрактов, предусмотренных, Законом № 44-ФЗ установлено, что всеми заказчиками в извещениях о проведении вышеуказанных закупок, рассматриваемых в ходе настоящего контрольного мероприятия, установлены требования обеспечения  контрактов путем внесения денежных средств на указанный заказчиком счет, или предоставлением банковской гарантии, в соответствии с п. 1 ст. 96 Закона № 44-ФЗ.
Размер исполнения контрактов установлен в соответствии с требованиями п. 6 ст.96 Закона № 44-ФЗ (от 5 до 30 процентов НМЦК, если НМЦК более 50 млн. рублей – от 10 до 30 процентов НМЦК). 
В соответствии со ст. 37 Закона №44-ФЗ контракты, цена которых на двадцать пять процентов ниже начальной (максимальной) цены контракта, заключались после предоставления таким участником обеспечения исполнения контракта в размере, превышающем в полтора раза размер обеспечения исполнения контракта, указанный в документации о проведении конкурса или аукциона.
Банковские учреждения, предоставляющие банковские гарантии, включены в перечень банков, предусмотренный статьей 176.1 Налогового кодекса РФ.
Вместе с тем, в двух случаях установлены нарушения требований п. 3 ст. 4, пп.1, п. 6 ст.45 Закона №44-ФЗ объектами контроля принята банковская гарантия информация, о которой отсутствует в реестре банковских гарантий. Так, в целях обеспечения исполнения контракта на выполнение работ по замене кабельной продукции систем пожарной сигнализации ГКУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница» принята банковская гарантия от коммерческого банка ООО «ЮНИАСТРУМ БАНК» информация, о которой отсутствует в реестре банковских гарантий.
Аналогичная ситуация произошла с принятием банковской гарантии ГБУЗ «Сахалинский областной кожно-венерологический диспансер» от банка ЗАО «ЮниКредит Банк» в обеспечение контракта по капитальному ремонту здания. 
При этом контракт заключается только после предоставления участником закупки, обеспечения его исполнения (ч.4 ст.96 Закона №44-ФЗ), в соответствии с требованиями ст. 45 Федерального закона №44-ФЗ. 
Возврат денежных средств (обеспечение исполнения контракта) на расчетный счет поставщиков производился объектами контроля в сроки и на условиях, определенных контрактами (исключение составляет возврат обеспечения министерством социальной защиты Сахалинской области от 25.03.2014 №ПО/2014, по которому возврат произведен с нарушением срока, указанного в контракте, на 18 банковских дней).  
Проверкой протоколов, составленных в ходе осуществления закупок, включая их наличие, соответствия требованиям к их содержанию и размещению  установлены отдельные нарушения. 
Так, в нарушение ст. 4, п. 18 ст. 68 Федерального закона №44-ФЗ протокол проведения  ГКУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер» электронного аукциона на предмет приобретения датчика биопланового для УЗИ – аппарата (контракт от 18.08.2014 № 138) не размещен на электронной площадке ее оператором, следовало в течении 30 минут после окончания аукциона. 
В нарушение ст. 4, п. 8 ст. 69 Федерального закона №44-ФЗ протокол подведения итогов аукциона (контракт от 18.08.2014 № 138), не размещен диспансером на электронной площадке и в единой информационной системе, следовало разместить не позднее рабочего дня, следующего за датой подписания протокола.  
Расчеты с поставщиками за приобретенные товары (работы, услуги)  производились объектами контроля по факту их поставки (оказания), как правило, в сроки установленные условиями контрактов. Исключение составляют: ГБПОУ «Сахалинский горный техникум» по контракту от 03.07.2014 №0361200002414000005-0058366-01 «капитальный ремонт внутренней системы водоотведения...», по которому оплата произведена 24.12.2014, предусмотрено в течение 15 банковских дней, после приемки работ (формы подписаны 16.08.2014),  министерство социальной защиты Сахалинской области по контрактам №ПО/2014 от 25.03.2014 (последний платеж произведен 30.04.2014 или на 7 дней позже установленного срока) и от 28.04.2014 №4/2-4 (оплата произведена 04.08.2014 года, следовало в течение 10 банковских дней с даты предъявления счет-фактуры и подписанного акта приемки выполненных работ от 02.07.2014), а также ГБУ «Южно-Сахалинский психоневрологический интернат» (контракт от 19.08.2014 №592), ГБУ «Кировский психоневрологический интернат» (контракт от 17.10.2014 №56), ГБПОУ «СПЭТ» (контракты от 15.04.2014 №002А, №003А).
Размер авансирования в проведенной документации о закупках и заключенных контрактах,  в основном, отсутствует. Перечисление авансового платежа в размере 30%, предусмотренное контрактом на выполнение работ по капитальному ремонту (ГБУЗ «Сахалинский областной кожно-венерологический диспансер») осуществлялось в размере, установленном постановлением Правительства Сахалинской области от 31.12. 2013 № 802 «О мерах по реализации закона Сахалинской области от 05.12.2013 года № 112-ЗО «Об областном бюджете Сахалинской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов». 
Проверкой сроков размещения в единой информационной системе в сфере закупок товаров (работ, услуг) для обеспечения государственных и муниципальных нужд информации и документов, размещение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, при проведении аукциона установлены следующие нарушения и замечания:
1.	В нарушение ст. 4, ч. 9 ст. 94 Закона №44-ФЗ, требований п.3,5 постановления Правительства РФ от 28.11.2013 №1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» отчеты размещены с нарушениями:
- ГБУЗ «Областная детская больница» отчет об исполнении контракта от 29.05.2014 №0361200014314000029 (поставка медицинских перчаток), размещен учреждением в единой информационной системе (отчеты заказчиков) 11.12.2014 года (с опозданием на 79 рабочих дней), следовало разместить отчет заказчиком в единой системе в течение 7 рабочих дней со дня оплаты заказчиком обязательств (платежное поручение от 12.08.2014 №00002015, т.е. 20.08.2014 года);
- ГКУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница» отчеты об исполнении контрактов от 17.09.2014 № 0161200001714000275 от 28.10.2014 №0161200001714000474 (монтаж уличного видеонаблюдения), ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер» отчеты об исполнении 5-ти государственных контрактов,  ГБПОУ «СПЭТ»  отчеты об исполнении контракта от 15.04.2014 №002А, №003А,  ГБПОУ «Сахалинский горный техникум» отчет об исполнении контракта от 29.07.2014 № 0361200002414000001-0058366-01, не размещены учреждениями в единой информационной системе.
2.	В нарушение п. 26 ст. 95 Закона № 44-ФЗ дополнительное соглашение  от 08.12.2014 б/н об изменении срока действия контракта к государственному контракту от 13.10.2014 № 0161200001714000391 заключенному ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер» на поставку рентгеновского компьютерного томографа, не  размещено на официальном сайте (следовало в течение одного рабочего дня, следующего за датой изменения контракта) 
3.	В нарушение постановления Правительства РФ от 28.11.2013 №1084 «О порядке введения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестров контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» в информации (единой информационной системы) об исполнении  ГБПОУ «СПЭТ» контрактов от 15.04.2014 № 002А, № 003А отсутствуют документы о выполненных работах (не опубликованы КС-2, КС-3, экспертиза выполненных работ). 
ГБУЗ «Областная детская больница» в реестр контрактов включена информация об исполнении контракта (товарная накладная от 23.09.2014 №1357) к контракту от 19.09.2014 №0361200014314000120 на поставку медицинских перчаток только 01.12.2014 года (с опозданием на 65 рабочих дней), следовало в течении 3 рабочих дней со дня, исполнения контракта. 
Проверкой контрактов ГБПОУ «Сахалинский горный техникум» установлены нарушения сроков публикации сведений о заключенном контракте. Например, контракт на капитальный ремонт системы водоснабжения объектов … заключен 28 марта 2014 года – дата публикации сведений размещена 07 апреля 2014 года. Аналогичная ситуация по контракту на капитальный ремонт внутренней системы водоотведения объектов…, контракт заключен 03 июля 2014 года – дата публикации сведений о заключенном контракте размещена 25 июля 2014 года. 
Кроме того в карточке контракта 0361200002414000001-0058366-01 ГБПОУ «Сахалинский горный техникум» наименование объекта закупки «работы общестроительные по прокладке местных водопроводных сетей, включая сети горячего водоснабжения» не соответствует объекту закупки по данному контракту «капитальный ремонт систем водоснабжения объектов».
ГБПОУ «Сахалинский индустриальный техникум»  не опубликована (размещена) экспертиза выполненных работ по контрактам от 28.07.2014 №0361100011214000021_242616, от 29.07.2014 №0361100011214000022_242616.

Оценкой соответствия поставленных товаров (работ, услуг) требованиям, установленным в контрактах, а также целевого характера использования поставленных товаров, результатов выполненных работ и оказанных услуг установлено следующее. 
На момент проведения контрольного мероприятия не все государственные контракты, явившиеся предметом проверки,  исполнены в полном объеме, в основном, по причине не наступления срока поставки товаров (работ, услуг) (например, министерство образование Сахалинской области контракт от 29.09.2014 №61 (на поставку автобусов для перевозки школьников), ГБУП «Социально-реабилитационный  центр для несовершеннолетних «Маячок» контракт от 01.09.2014 №17, ГБУ «Дом-интернат для граждан пожилого возраста «Доброта» контракт от 04.12.2014 (поставка функциональных кроватей)).
По контрактам, исполненным поставщиками товаров (работ, услуг) с нарушением сроков, предусмотренных контрактами, заказчиками выставлены соответствующие претензии, которые поставщиками и подрядчиками приняты (например, по контракту ГБУ «Южно-Сахалинский психоневрологический интернат» от 15.07.2014 №507 (ремонт уличного освещения) работы сданы на 133 календарных дня позже установленного срока, по контракту от 27.05.2014 №500 (поставка мебели для интерната) товар поставлен на 33 дня позже установленного срока, по контракту министерства образования Сахалинской области от 02.04.2014 №7 (поставка оборудования для выявления и блокировки работы систем сотовой связи) при сроке 01.05.2014 года, поставка осуществлена 26.05.2014 года). Вместе с тем, по контракту ГБПОУ «СПЭТ» от 15.04.2014 №002А (капитальный ремонт ограждения главного корпуса) за  нарушение сроков исполнения контракта неустойка в сумме порядка 27,2 тыс.рублей учреждением не взыскана. 
Имеют место контракты, по которым поставщиками (подрядчиками) нарушены  сроки и которые на момент проверки не исполнены в полном объеме. 
Например, в соответствии с условиями контракта ГБУЗ «Сахалинский областной кожно-венерологический диспансер» от 01.09.2014 № 0161200001714000207 срок выполнения работ по капитальному ремонту 3-4 этажей здания определен условием контракта в течении 90 календарных дней с момента заключения контракта (29.11.2014). На момент проведения контрольного мероприятия,  работы  подрядчиком ООО «Сити Строй» не выполнены. В адрес директора ООО «Сити Строй» учреждением направлялось  письмо (от 18.11.2014) с предупреждением о том, что в случае нарушения сроков сдачи работ в соответствии с графиком, учреждением будет применено требование об уплате штрафных санкций в соответствии с условиями контракта, в размере не менее одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ (применение штрафных санкций, находится на контроле у учреждения и  планируется   по окончанию выполнения работ подрядчиком).

В соответствии с условиями пункта 4.1 государственного контракта от 11.07.2014 № 519, заключенного  ГБУ «Южно-Сахалинский  психоневрологический  интернат»  на 
замену оконных и дверных блоков на энергоэффективные конструкции жилого корпуса №1, предусмотрен строек выполнения работ в течение 70 календарных дней с даты заключения контракта (не позднее 20.09.2014). В установленный срок работы подрядчиком (ООО «Аудит-строй») не исполнены, в адрес подрядчика направлена претензия с требованием оплатить неустойку в сумме 111,5 тыс.рублей. На момент проверки 23.12.2014 года работы выполнены не в полном объеме (1 949,82 тыс.рублей или 87,5%), обязательства по оплате неустойки не погашены (учреждением планируется расторжение договора на сумму невыполненных работ и взыскание неустойки).
В соответствии с контрактом от 13.10.2014 № 0161200001714000391, заключенным между ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер»  и ЗАО «ДИНА ИНТЕРНЕШНЛ» в рамках реализации подпрограммы «Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, медицинской эвакуации» государственной программы Сахалинской области «Развитие здравоохранения в Сахалинской области на 2014-2020 годы», утвержденной постановлением Правительства Сахалинской области от 31.05.2013 №261, последний обязуется осуществить поставку компьютерного томографа с мультиспиральным сканированием,  56 417,1 тыс.рублей, в том числе произвести монтажные работы и обучить медицинский персонал.
В соответствии с условиями контракта поставка товара, монтаж, ввод в эксплуатацию оборудования и обучение персонала осуществляются поставщиком в срок до 15 декабря 2014 года. На дату проведения контрольного мероприятия, оборудование поставлено (хранилось учреждением), но не оплачено, по причине отсутствия монтажных работ и работ по обучению персонала, которые не были произведены в связи с неготовностью помещения в новом здании хирургического корпуса, куда планировалось установить оборудование.
В декабре 2014 года с поставщиком заключено дополнительное соглашение от 08.12.2014 б/н к государственному контракту от 13.10.2014 № 0161200001714000391, в части изменения срока действия контракта до момента исполнения обязательств сторонами контракта, а в части гарантийных обязательств - до истечения срока гарантии (ранее до момента исполнения обязательств сторонами контракта, но не позднее 31.12.2014 года). Изменения в сроки поставки оборудования, диспансером не вносились.

Государственные контракты, исполненные в полном объеме, подтверждены документально, целесообразность и целевой характер  приобретенных товаров (работ, услуг), в целом, подтверждены.
Например, в ГКУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница» проведен визуальный осмотр результатов оказания услуг поставщиками по монтажу системы уличного видеонаблюдения, по замене кабельной продукции систем пожарной сигнализации, систем автоматического пожаротушения, систем оповещения и эвакуации людей при пожаре. Проверке представлены в полном объеме: локально-сметный расчет, акты о приемке выполненных работ (КС-2), справки о стоимости выполненных работ (КС-3), счета на оплату, счета - фактуры. 

В ГБУЗ «Областная детская больница» в соответствии с ч. 3 ст. 94 Федерального закона №44-ФЗ приказом главного врача учреждения утверждено Положение о проведении экспертизы товаров, работ, услуг, определен состав работников, осуществляющих экспертную деятельность. Результаты заключения экспертизы по результатам исполнения контрактов, представлены в  полном объеме, нарушений не установлено.
В соответствии с предоставленными первичными документами (счета-фактуры, товарные накладные, акт-приема – передачи товара) материальные ценности (медицинские перчатки) и основное средство (микроавтобус Форд), поставлены поставщиками в полном объеме, в установленные сроки. Имеют надлежащие количественные, качественные и технические характеристики. Поступление материальных ценностей и основных средств отражено на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Распоряжением Минимущества Сахалинской области от 30.10.2014 №2364-р транспортное средство, приобретенное учреждением в рамках государственного контракта, внесено в реестр государственной собственности Сахалинской области.  

Лекарственные препараты, заказчиком которых являлось ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер», поставлены в соответствии с характеристиками, в количестве и по ценам определенным в спецификациях, являющихся приложением к контрактам. Качество лекарственных препаратов подтверждено сертификатами качества заводов изготовителей и сертификатами соответствия качества. Поступление материальных ценностей отражено на соответствующих счетах бухгалтерского учета в полном объеме. 

Приобретенное ГБУ «Южно-Сахалинский психоневрологический интернат»  технологическое оборудование пищеблока стоимостью 3 187,1 тыс.рублей (государственный контракт от 19.08.2014 года №592) прошло испытание в присутствии учреждения и представителей поставщика,  на основании которого  составлены акты приемки/ввода в эксплуатацию оборудования: морозильный ларь, печь микроволновая, посудомоечная машина, шкафы холодильные, рукосушитель, хлеборезка, макароноварка, рисоварка, весы, гомогенизатор, картофелечистка, овощерезка, мясорубка, мармит, пароконвектомат.  
По результатам исполнения государственного контракта от  28.04.2014 №4/2-4, заключенного министерством социальной защиты Сахалинской области, на основании подготовленной проектно-сметной документации  объекта «Строительство столовой, бани с прачечной и овощехранилища для психоневрологического интерната с.Кировское Тымовского района (в том числе обследовательские работы, корректировка проектно-сметной документации» министерством заключен государственный контракт на основании п.4 ст.71 Закона №44-ФЗ на выполнение строительных работ на объекте. 
Приобретенное министерством социальной защиты Сахалинской области для собственных нужд системное и программное обеспечение стоимостью 1406 тыс.рублей (государственный контракт от 25.03.2014 №ПО/2014) установлено на рабочие места сотрудников.
Поставленное министерству культуры Сахалинской области компьютерное оборудование для государственных и муниципальных учреждений культуры в рамках государственной программы «Информационное общество в Сахалинской области (2014 - 2020 годы) по государственным контрактам от 10.09.2014 №40 и от 15.09.2014 №39 на общую сумму 13 089,9 тыс.рублей, на момент проведения контрольного мероприятия в учреждения культуры не передано и находилось на ответственном хранении ООО «Консоль» (передача в эксплуатацию учреждениям планируется в  феврале 2015 года).
Приобретенное министерством образования Сахалинской области компьютерное оборудование на сумму 1089,0 тыс.рублей по государственному контракту от 27.06.2014 №31, распоряжением министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 21.10.2014 № 2214 внесено в реестр государственной собственности Сахалинской области  в полном объеме. 
В целях реализации мероприятия «Создание и внедрение автоматизированных систем контроля за качеством профессионального образования» подпрограммы «Повышения доступности и качества профессионального образования» государственной программы Сахалинской области «Развитие образования в Сахалинской области на 2014 – 2020 годы» и на основании распоряжения министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области «О внесении имущества в реестр государственной собственности Сахалинской области и закреплении на праве оперативного управления за областными учреждениями образования» от 21.10.2014 № 2214 министерством образования Сахалинской области распоряжением от 23.10.2014 № 1163-ОД утверждена разнарядка на компьютерное оборудование в подведомственные образовательные учреждения (ГБПОУ «Сахалинский техникум сервиса», «Сахалинский техникум механизации сельского хозяйства», «Сахалинский техникум отраслевых технологий и сервиса», «Сахалинский строительный техникум», «Сахалинский горный техникум», «Сахалинский индустриальный техникум», «Сахалинский промышленно-экономический техникум», Сахалинские политехнические центры №№1-5). К проверке представлены документы (извещения, доверенности, накладные и акты приемки-передачи), подтверждающие передачу с 30 октября по 19 ноября 2014 года в вышеназванные подведомственные образовательные учреждения компьютерного оборудования в количестве 96 ед. на общую сумму 1089,0 тыс. рублей.
Согласно выборочным запросам: ГБПОУ «Сахалинский техникум механизации сельского хозяйства», «Сахалинский строительный техникум», «Сахалинский техникум сервиса»,  данная компьютерная техника установлена и используется по назначению.
По двум государственным контрактам от 02.04.2014 № 7, от 29.04.2014 № 4 исполнитель условия контракта выполнил, товар (вычислительные серверы в количестве 14 шт., компоненты системы защиты конфиденциальной информации – 44 шт.) соответствует функциональным и техническим данным и поставлен министерству образования Сахалинской области в установленный контрактами срок. 
Достижение цели закупки по двум  указанным контрактам № 7, №14 на момент проведения контрольного мероприятия проверить не представляется возможным, товар находится на складе министерства. Согласно пояснению министерства: для подключения школ и управлений образования муниципальных образований в единое информационное пространство в течение 2014 года производились закупки элементов комплекса: в мае – серверы, в августе – генераторы паролей, сентябре – криптошлюзы, в октябре – производилась настройка криптошлюзов. В октябре 2014 года разработчик программного обеспечения – ООО «ИРТех» провел модернизацию основного модуля, до 15 ноября 2014 года завершилась работа по синхронизации вновь закупленного оборудования. В ноябре 2014 года  подготовлено распоряжение министерства образования от 21.11.2014 № 1252-ОД о распределении указанного компьютерного оборудования в школы (управления образования) муниципальных образований. В декабре получено согласие глав муниципальных образований о принятии оборудования в муниципальную собственность. Подготавливается нормативный акт министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области о передаче компьютерного оборудования в муниципальную собственность.  
Для приемки поставленного товара, выполненных работ или оказанных услуг, в министерстве здравоохранения Сахалинской области распоряжением министерства от 25.03.2014 №416-р утверждено «Положение о приемке поставленного товара (лекарственных препаратов, изделий медицинского назначения и специализированных продуктов лечебного питания) для нужд министерства здравоохранения Сахалинской области, а также отдельных этапов поставки товара, предусмотренных контрактом, и отдельных этапов исполнения контракта».
Состав приемочной комиссии утвержден министерством. Основными задачами приемочной комиссии являются: установление соответствия поставленных товаров (работ, услуг) условиям и требованиям заключенного контракта, подтверждение факта исполнения поставщиком обязательств по передаче товаров, результатов работ и оказания услуг заказчику, подготовка отчетных материалов о работе приемочной комиссии.
Проверке представлены акты приемки товара, заключения по результатам исполнения контрактов, отчетные материалы в полном объеме.  
В соответствии с предоставленными министерством документами, лекарственные препараты поставлены поставщиками в полном объеме, имеют надлежащие количественные и качественные характеристики, сроки поставок соблюдены. 
В соответствии с контрактами, заключенными министерством на оказание услуг по осуществлению организационных мероприятий по обеспечению льготной категории граждан региональной ответственности лекарственными препаратами на 2014 год контрактов поставка лекарственных препаратов осуществлялась поставщиками по адресу г. Южно-Сахалинск, ул. Шлакоблочная, 33 (месторасположение ГУ ОТП «Фармация»).
В соответствии с условиями контрактов ГУ ОТП «Фармация» обязалась производить приемку лекарственных средств, осуществлять хранение и учет полученных лекарственных средств, в соответствии с инструкциями, приказами Минздрава РФ, обеспечивать доставку лекарственных препаратов по разнарядкам министерства до пунктов отпуска, находящихся в г.Южно-Сахалинске и муниципальных районах Сахалинской области.  
Встречной проверкой, проведенной в ГУ ОТП «Фармация», нарушений не установлено. Услуги по приему, хранению, учету, отпуску, получение лекарственных препаратов для льготной категории граждан региональной ответственности  от поставщиков подтверждено ГУ ОТП «Фармация» первичными документами: счетами-фактурами, товарными накладными, накладными, актами приема грузов, транспортными накладными в полном объеме. Лекарственные препараты поставлены поставщиками в соответствии с характеристиками, в количестве и по ценам определенным в спецификациях, являющихся приложением к контрактам. Качество лекарственных препаратов подтверждено сертификатами качества заводов изготовителей и сертификатами соответствия качества.
В целях обеспечения необходимыми лекарственными препаратами отдельных категорий граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг, граждан имеющих право на льготное лекарственное обеспечение за счет средств областного бюджета, распоряжением министерства здравоохранения Сахалинской области от 27.12.2013 №1493-р «Об организации лекарственного обеспечения льготной категории граждан в 2014 году» утвержден перечень аптечных организаций, осуществляющих отпуск лекарственных препаратов, изделий медицинского назначения, специализированных продуктов лечебного питания отдельным категориям граждан на 2014 год. 
В целом, аналитический учет, сохранность лекарственных препаратов, взаимодействие между министерством здравоохранения Сахалинской области, лечебно-профилактическими учреждениями области, аптечными организациями Сахалинской области и предприятием обеспечены. Контроль за «движением» лекарственных препаратов с момента приобретения до отпуска соответствующей категории граждан налажен и осуществляется с применением компьютерной программы «ЕФарма-Льгота».
Вместе с тем, имеет место нарушение ст.5, ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов)...» от 01.12.2014 №157н, в части организации министерством синтетического учета указанных лекарственных препаратов.
В нарушение п.3, ст.94 Федерального закона №44-ФЗ для проверки предоставленных поставщиками (подрядчиками, исполнителями) результатов, предусмотренных контрактами, в части их соответствия условиям контрактов, ГКУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница» и  ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер» не осуществлялось проведение экспертизы.
8. Замечания и пояснения: Из семнадцати объектов контрольного мероприятия,  по одному (ГБПОУ «СПЭТ») имеются замечания, носящие характер пояснений (которые рассмотрены).
9. Выводы:
1.	С вступлением в силу Закона №44-ФЗ по итогам анализа закупок, произведенных объектами контрольного мероприятия в 2014 году, наблюдается снижение их объема, одной из причин которого является размещение закупок 2014 года в четвертом квартале 2013 года с заключением большей части государственных контрактов.
В структуре закупок объем малых закупок стоимостью до 100,0 тыс.рублей по состоянию на 01.12.2014 снижен по сравнению с 2013 годом более чем в 2,5 раза (с 9 537 до 3 410 процедур), при одновременном росте на 5% объема количества произведенных аукционов и снижении объемов закупок у единственного поставщика на 34%, закупок, произведенных способом котировок – в 2 раза. 
Наблюдается снижение общей суммы экономии средств, сложившейся между суммарной начальной ценой контрактов и общей стоимостью заключенных объектами контрольного мероприятия контрактов, в общем на 7,7 %. Снижение экономии наблюдается, в основном, в проверенных учреждениях и организациях в сферах здравоохранения, социальной защиты, культуры. Снижение экономии обусловлено: снижением количества размещенных закупок, снижением предельной стоимости отпускных цен на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, в связи с изменением в законодательстве (отмена  оптовой надбавки) и др.
В учреждениях, где наблюдается рост экономии (например, ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер», ГКУЗ «Сахалинская психиатрическая больница», ГБУ Дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов «Доброта», ГКУ Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних «Маячок») имеет факт снижения участником по результатам закупок начальной максимальной цены контрактов более чем на 25%, и отмечен рост объема закупок, путем проведения аукционов. 
2.	Целесообразность и целевой характер произведенных закупок  подтверждены.
3.	Вместе с тем, в ходе контрольного мероприятия выявлено более 55 случаев нарушений Закона №44-ФЗ процедурного характера, в том числе имеющих отношение к 25 контрактам стоимостью 88,5 млн.рублей. Основными причинами нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия в рамках аудита в сфере закупок является недостаток организации процесса закупки, со стороны заказчиков. Соответственно требует внимания осуществление ведомственного контроля в сфере закупок, предусмотренного ст.100 Закона №44-ФЗ, которая в 2014 году фактически не применялась в силу норм постановления Правительства Сахалинской области от 14.05.2014 №221 "Об утверждении Порядка осуществления органами государственной власти Сахалинской области ведомственного контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок в отношении подведомственных им заказчиков": 
3.1.	Проверкой в области организации закупок установлены случаи, где состав единой комиссии  по осуществлению закупок преимущественно состоит из лиц, не прошедших профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере закупок, что не отвечает требованиям ст.9 Закона №44-ФЗ, предусматривающим принцип профессионализма (ГБУК «Сахалинская областная универсальная  научная библиотека», ГБПОУ «Сахалинский индустриальный техникум», ГБПОУ «Сахалинский горный техникум» (в последнем случае, лица, прошедшие обучение, уволились)).
При наличии полномочий уполномоченного органа на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для подведомственных государственных учреждений (постановление Правительства Сахалинской области №339 от 23.07.2014), министерством культуры Сахалинской области указанные полномочия в 2014 году не осуществлялись. Единая комиссия с полномочиями по осуществлению закупок на поставку товаров (работ, услуг) для нужд подведомственных учреждений, а также положение о порядке взаимодействия министерства с подведомственными государственными учреждениями, являющимися заказчиками, министерством культуры не приняты.
3.2.	При проверке организации планирования закупок установлены многочисленные (в 27 случаях) нарушения требований Закона №44-ФЗ, совместного приказа Минэкономразвития России №544 и Казначейства России №18н от 20.09.2013 года, предъявляемых к формированию и размещению в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» планов-графиков закупок на 2014 год.  Так, в девяти случаях произведенные закупки отсутствуют в планах-графиках, имеет место нарушение срока размещения плана-графика на сайте, в пяти случаях - не соблюдены сроки внесения изменений в планы-графики, в трех случаях – объем плана – графика закупок в занижен, установлено восемь случаев нарушений требований по формированию размещенного плана-графика в сети «Интернет», в одном случае имеет место не соблюдение в размещенном плане-графике объема закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, предусмотренного ст.30 Закона №44-ФЗ (нарушения отмечены в ГБПОУ «СПЭТ», ГБПОУ «Сахалинский горный техникум», ГБУК «Сахалинская областная универсальная научная библиотека», КБУЗ «Сахалинская областная психиатрическая больница», ГБУЗ «Областная детская больница», ГБУЗ «Сахалинский онкологический диспансер, КБУЗ «Сахалинский областной кожно-венерологический диспансер», министерствах образования и культуры). 
3.3.	Проверкой соблюдения требований законодательства в сфере закупок, предъявляемых к заключению государственных контрактов и их исполнению, отмечены нарушения Закона №44-ФЗ, в части: соответствия  наименования объекта в государственном контракте наименованию в извещении (ГБПОУ «СПЭТ»), принятия  в двух случаях банковских гарантий, отсутствующих в реестре банковских гарантий (ГКУЗ «Сахалинская психиатрическая больница», ГБУЗ «Сахалинский онкологический диспансер»), нарушения срока возврата обеспечения (министерство социальной защиты Сахалинской области), несоблюдения сроков размещения двух протоколов (ГБУЗ «Сахалинский онкологический диспансер»), нарушения сроков оплаты государственных контрактов (ГБПОУ «Сахалинский горный техникум», министерство социальной защиты Сахалинской области, ГБПОУ «СПЭТ», ГБУ «Южно-Сахалинский психоневрологический интернат», ГБУ «Кировский психоневрологический интернат»).
Проверкой соблюдения требований размещения в единой информационной системе в сфере закупок товаров (работ, услуг) установлены нарушения в части размещения: отчетов об исполнении государственных контрактов, в том числе соблюдения сроков их размещения, документов, повреждающих исполнение обязательств по государственному контракту, размещения публикаций сведений о заключенных контрактов и д.п. (ГБПОУ «СПЭТ», ГБПОУ «Сахалинский горный техникум», ГБУЗ «Областная детская больница», ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер», ГКУЗ «Сахалинская психиатрическая больница», ГБПОУ «Сахалинский индустриальный техникум»).
4.	Проверкой исполнения контрактов на предмет полноты их выполнения и целевого назначения приобретенных товаров (работ, услуг), нецелевого и неправомерного использования не установлено. Вместе с тем, имеет место  нарушение Закона №44-ФЗ, в части проведения экспертизы предоставленных поставщиками (подрядчиками, исполнителями) результатов, предусмотренных контрактами (ГБУЗ «Сахалинский областной онкологический диспансер», ГКУЗ «Сахалинская психиатрическая больница»).
10. Предложения: 
По итогам проведенного контрольного мероприятия направить:
- информационные письма министерствам: культуры, образования, здравоохранения, социальной защиты Сахалинской области – для рассмотрения и организации ведомственного контроля в сфере закупок;
- информационное письмо министерству экономического развития Сахалинской области – для рассмотрения и принятия мер по компетенции.

Аудитор контрольно-счетной палаты
Сахалинской области								 А.В. Литвиненко